중개형 ISA 계좌는 과세이연과 손익통산이라는 혜택이 제공됩니다. 중개형 ISA 계좌는 다양한 상품에 투자가 가능하기 때문에 상품에 따른 손익통산 적용여부가 달라지는 데 아래 글에서는 상품에 따른 손익통산 여부를 정리해 보았습니다. ISA 계좌 만기가 도래한다면 손익통산 여부 및 투자성과를 반드시 확인하시어 만기의 연장 및 해지를 검토하시기 바랍니다.
중개형 ISA 계좌
ISA 계좌는 개인종합자산관리계좌로 하나의 계좌로 주식, ETF, 펀드, RP, 채권 등 다양한 금융상품에 투자할 수 있는 상품입니다. ISA 계좌는 서민의 자산증진을 위해 도입된 상품으로 3년의 의무가입기간만 충족한다면 비과세 및 저율과세의 혜택을 받을 수 있어 최고의 투자상품으로 알려지고 있습니다.
ISA 계좌
📌 3년의 의무가입기간
📌 의무가입기간 충족 시 비과세 및 저율과세 혜택
과세이연과 손익통산
ISA 계좌의 장점을 논의할 때 과세이연과 손익통산의 이야기가 나옵니다. 특히 중개형 ISA 계좌의 해지시점에서는 손익통산에 대한 정확한 이해가 필요합니다. 과세이연과 손익통산에 대해 알아봅시다.
과세이연
과세이연을 설명하기 위해 예를 들어보겠습니다. 우리가 매년 주식 투자를 통해 배당금을 받는 경우 배당금의 15.4%인 배당소득세가 아래와 같이 부과됩니다. 하지만 과세이연 효과가 있는 ISA 계좌를 통해 투자할 경우 배당소득세는 ISA 계좌의 만기 또는 해지 시점에 부과됩니다.
손익통산
손익통산은 투자를 통한 손실과 이익을 합쳐 순수한 이익에 대해서만 세금을 부과하는 것을 의미합니다. 일반적인 주식 계좌를 통해 300만 원의 배당금이 발생되고 주식으로 200만 원의 손실을 본 경우 배당금 300만 원에 대해 15.4%의 세금을 부과해야 되지만 ISA계좌의 경우 순수 이익이 100만 원이기 때문에 100만 원에 대한 세금만 납부하면 됩니다.
| 계좌종류 | 주식투자 손실 | 배당금 수익 | 세금부과 기준 |
|---|---|---|---|
| 일반계좌 | -200만 원 | 300만 원 | 300만 원 |
| ISA 계좌 | 100만 원 |
투자상품 별 손익통산
중개형 ISA 계좌에서 투자 가능한 상품 별 손익통산에 대해 정리하면 다음과 같습니다. 매매차익은 손실과 이익이 존재하기 때문에 손실과 이익 모두 합산할 경우 O로 합산하지 않을 경우 X로 표시하였습니다. 또한, 손실만 합산할 경우 "손실만 합산"이라고 표시하였습니다. 배당금 또는 분배금의 경우 손실은 존재하지 않기 때문에 손익통산 되는 경우 O로 표시하였습니다.
| 구분 | 매매차익/ 배당소득 | 손익통산 여부 |
|---|---|---|
| 국내주식 | 매매차익 | 손실만 합산 |
| 배당금 | O | |
| 국내주식형 펀드 및 ETF | 매매차익 | X |
| 분배금 | O | |
| 국내상장 해외 ETF | 매매차익 | O |
| 분배금 | O | |
| 개별채권 | 매매차익 | X |
| 이자 | O | |
| 채권형 펀드 및 ETF | 매매차익 | O |
| 분배금 | O |
📌 국내주식투자의 경우 손실만 합산됨
📌 국내주식형 펀드 및 ETF의 경우 매매차익에 대해 손실합산이 되지 않지만 국내상장 해외 ETF의 경우 매매차익에 대한 손실합산이 적용됨
중개형 ISA 계좌 운용 전략
중개형 ISA는 3년 만기가 도래된 시점에 비과세 혜택을 최대한 누리고 해지 후 재가입하는 것이 좋은 방법입니다. 따라서 만기가 도래하는 시점에서는 투자손실에 대한 점검이 꼭 필요합니다. 위 손익통산 표를 확인하여 ISA 계좌를 이용한 손익통산 결과 비과세 한도를 초과하는 순이익이 발생한 경우 해지 후 재가입하는 것이 가장 좋습니다. 하지만, 손익통산 결과 손실인 경우 돈이 급하지 않다면 중개형 ISA 계좌를 더 운용해 비과세 혜택을 받을 수 있을 때까지 유지하는 것이 더 유리합니다.
오늘은 중개형 ISA 계좌의 과세이연과 손익통산에 대해 알아보았습니다. 해당개념들은 ISA 계좌의 만기 시점에서는 중요한 개념들이기 때문에 확실히 이해해 두는 것이 좋습니다.
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